Как применить вычеты по НДФЛ, если работник был уволен и после работал по договору ГПХ?
Доброе утро!!!
При проверки 2-НДФЛ сложилась такая ситуация, что (начислено минус вычеты не = НДФЛ), на сумму разницы половины вычета.
То есть. В феврале месяце сотрудник прогуливал (начислений не было), при увольнении была только компенсация неиспользованного отпуска. Она значительно ниже вычета, а именно на 1000 рублей. НДФЛ соответственно не удержали. Потом сотрудник трудился у нас, но по договорам ГПХ. И вот в ноябре месяце разница вылезла минусом. Т.е. уменьшила его НДФЛ ноября на сумму разницы.
Если быть точнее в Феврале ему начислено 400 рублей. Вычеты 1400.
400-1400 = -1000 (НДФЛ = -130)
К удержанию 0, к выдаче 400.
В ноябре начислено по договору ГПХ 15 000 руб. * на 13% = должно удержать 1950 !!!!!!!!! НО !!!!!!! удерживает 1820, т.е. 1950 -130.
Я понимаю, что вычеты применяются на весь налоговый период - на год. НО...он был уволен, а потом работал по договору ГПХ.
Как быть??
При проверки 2-НДФЛ сложилась такая ситуация, что (начислено минус вычеты не = НДФЛ), на сумму разницы половины вычета.
То есть. В феврале месяце сотрудник прогуливал (начислений не было), при увольнении была только компенсация неиспользованного отпуска. Она значительно ниже вычета, а именно на 1000 рублей. НДФЛ соответственно не удержали. Потом сотрудник трудился у нас, но по договорам ГПХ. И вот в ноябре месяце разница вылезла минусом. Т.е. уменьшила его НДФЛ ноября на сумму разницы.
Если быть точнее в Феврале ему начислено 400 рублей. Вычеты 1400.
400-1400 = -1000 (НДФЛ = -130)
К удержанию 0, к выдаче 400.
В ноябре начислено по договору ГПХ 15 000 руб. * на 13% = должно удержать 1950 !!!!!!!!! НО !!!!!!! удерживает 1820, т.е. 1950 -130.
Я понимаю, что вычеты применяются на весь налоговый период - на год. НО...он был уволен, а потом работал по договору ГПХ.
Как быть??
Comments
-
Здравствуйте.Цитата: НО...он был уволен, а потом работал по договору ГПХ.Что именно Вас смущает?
За время работы по трудовому договору Вы излишне удержали с сотрудника НДФЛ в размере 130 руб., о чем в течение 10 дней с момента обнаружения этого факта должны были его известить и по его заявлению вернуть на расчётный счёт, указанный в заявлении, даже если за возвратом сотрудник обратится за возвратом после увольнения (ст.231 НК РФ).
В Вашем случае уволенный сотрудник продолжил работу в Вашей организации по ДГПХ. Форма договора для целей исчисления НДФЛ не имеет значения. Доход работника в виде вознаграждения по ДГПХ так же облагается по ставке 13%, и Ваша организация всё так же продолжает являться для работника налоговым агентом, поэтому обязана исчислить, удержать и перечислить в бюджет НДФЛ с его доходов. При этом:Цитата: Исчисление сумм и уплата налога ... ... производятся в отношении всех доходов налогоплательщика, источником которых является налоговый агент ... ... с зачетом ранее удержанных сумм налогаПоэтому, с учётом того, что излишне удержанные 130 руб. работнику возвращены не были:Цитата: удерживает 1820, т.е. 1950 -130Цитата: Как быть?Вообще говоря, ст.231 НК РФ обязывает вернуть излишне удержанный НДФЛ в безналичной форме, но Минфин "разрешает" зачесть эту сумму в будущих месяцах (Письмо Минфина России от 23.07.12 № 03−04−06/8−207).
В Вашем случае это означает, что в ноябре Вы д.б. удержать 1820 руб. -
но мы не удерживали у него излишне. У нас к выдаче на руки была вся сумма - т.е. 400 рублей (компенсация отпуска).Цитата: Вы излишне удержали с сотрудника НДФЛ в размере 130 руб.,
-
Цитата: но мы не удерживали у него излишне.Это Вам так кажется
На самом деле отрицательный НДФЛ, который появился при февральском расчёте налога, как раз и называется излишне удержанным, и должен быть возвращён по правилам, изложенным в ст.231 НК РФ. -
ПомБух, спасибо большое!)
