Реорганизация в форме выделения: как составить отчет об изменениях капитала у правопреемника?
Добрый вечер!
Вступительная отчетность (баланс) новой компании (реорганизация в форме выделения) сформирована на основании разделительного баланса (передаточного акта). реорганизованной компании. В результате стоимость чистых активов у новой организации больше уставного капитала и на эту сумму сформирован показатель нераспределенной прибыли (84 счет) в вступительном балансе. В в отчете об изменениях капитала за 2021г. по графе чистая прибыль переносятся данные из формы отчет о финансовых результатах по году (проводки Дт. 99 Кт. 84).
Вопрос как отразить (по какой строке) суммы нераспределенной прибыли отраженной в вступительном балансе сформированной на основании реорганизации в форме выделения у Правопреемника. Сейчас в отчет попадает только сумма по 84 счету, которая сформировалась от деятельности у правопреемника за 2021г.
Спасибо.
Вступительная отчетность (баланс) новой компании (реорганизация в форме выделения) сформирована на основании разделительного баланса (передаточного акта). реорганизованной компании. В результате стоимость чистых активов у новой организации больше уставного капитала и на эту сумму сформирован показатель нераспределенной прибыли (84 счет) в вступительном балансе. В в отчете об изменениях капитала за 2021г. по графе чистая прибыль переносятся данные из формы отчет о финансовых результатах по году (проводки Дт. 99 Кт. 84).
Вопрос как отразить (по какой строке) суммы нераспределенной прибыли отраженной в вступительном балансе сформированной на основании реорганизации в форме выделения у Правопреемника. Сейчас в отчет попадает только сумма по 84 счету, которая сформировалась от деятельности у правопреемника за 2021г.
Спасибо.
Comments
-
Добрый день!
Когда (месяц) завершилась реорганизация?
И за какой период Вы делаете Отчет об изменении капитала? -
Добрый день, Александр!
Реорганизация завершилась в январе 2021г. На основании разделительного баланса (передаточного акта) в январе 21г. сделали вступительный баланс, отразили в корреспонденции со счетом Дт. или Кт. 000 частично перешедшие активы и обязательства от реорганизованного об-ва. Разницу между чистыми активами и уставным капиталом отнесли в корреспонденции Дт. 000 Кт 84 счет. Далее организация начала вести свою финансово-хозяйственную деятельность в 21г. По завершению финансового 2021года сделана реформация баланса 99 счет закрылся на 84 счет. Нераспределенная прибыль/убыток за 21г. отражен в отчете о финансовых результатах.
В разедел III Баланса "Капитал и резервы" в строке нераспределенная прибыль/убыток будет отражено конечное сальдо по 84 счету (сумма входящего сальдо по вступительному балансу (от реорганизованной компании)+ сальдо конечное по 84 счету от деятельности организации в 2021году). В Отчете об использовании капитала в строку 3311 или 3321 относится прибыль или убыток по году отраженный в отчете о Финансовых результатах. Не понятно как в отчете о использовании капитала отнести входящий остаток по вступительному балансу по 84 сч. в корреспонденции с 000 сч., по какой строке.
Спасибо -
Добрый день!
При организации новая выделенная организация начинает не с нуля, а с показателей вступительного баланса.
При построении Отчетности за 2021 год я Вам рекомендую всё считать не м нуля, а исходя из вступительного баланса. Как будто дата реорганизации (и все показатели вступительного баланса) - 01.01.2021 (или 31.12.2020).
Т.е., как будто вступительный баланс - это баланс за предыдущий период.
У Вас на начало расчетного периода уже есть прибыль на 84 счете. Вот из этого и исходите, когда заполняете отчетность за 2021 год.
Успехов! -
Александр получается, в балансе надо будет заполнить 4 столбец на конец 31.12.2020г., хотя организация еще не существовало на эту дату. Правильно я понимаю, а со стороны налоговой не будет вопросов.
-
Цитата: получается, в балансе надо будет заполнить 4 столбец на конец 31.12.2020г., хотя организация еще не существовало на эту дату. Правильно я понимаю, а со стороны налоговой не будет вопросов.Правильно понимаете.
У налоговой не могут быть вопросы, поскольку именно так и надо делать при реорганизации.
Постулат:
Отчетный период к реорганизованной организации - от даты её возникновения до 31 декабря.
У Вас начало периода не 1 января, как у всех, а дата окончания реорганизация - дата возникновения Вашего нового юридического лица.
Успехов!
